ما هي الفوترة الإلكترونية؟
يعرّف جهاز الضرائب الفوترة الإلكترونية بأنها إصدار الفواتير إلكترونيًا بصيغة رقمية موحدة، ترسل تلقائيًا بين البائع والمشتري وجهاز الضرائب للتحقق منها، بدلًا من الفواتير الورقية أو ملفات PDF. ويحمل البرنامج الوطني اسم «فوترة».
ملف PDF الذي ترسله للعميل بالبريد ليس فاتورة إلكترونية بهذا المعنى. فالأسئلة الشائعة لجهاز الضرائب تنص على أن الفواتير يجب أن تصدر بصيغة XML بوصفها الصيغة المنظمة الإلزامية. يستطيع الإنسان قراءة الفاتورة، لكن بياناتها تنتقل بشكل تستطيع الأنظمة فحصه.
من يلتزم بها، ومتى؟
تذكر الأسئلة الشائعة لجهاز الضرائب أربع مراحل:
- المرحلة الأولى: مئة شركة كبيرة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، ابتداءً من أغسطس 2026.
- المرحلة الثانية: جميع الشركات الكبيرة المسجلة في الضريبة، ابتداءً من فبراير 2027.
- المرحلة الثالثة: جميع المكلفين المسجلين المتبقين، ابتداءً من أغسطس 2027. وتؤكد الأسئلة الشائعة أن المنشآت الصغيرة والمتوسطة ضمن هذه المرحلة.
- المرحلة الرابعة: المؤسسات والجهات الحكومية، ابتداءً من فبراير في سنة لم يعلن عنها بعد.
اختيرت شركات المرحلة الأولى بناءً على معايير مثل حجم الإيرادات وعدد الفواتير السنوي والجاهزية التقنية. ويسمح للشركة غير المستهدفة في المرحلة الأولى بالتطبيق المبكر اختياريًا. ويذكر جهاز الضرائب أنه يتواصل مع المشاركين قبل موعد انضمامهم بستة أشهر على الأقل، وفي بوابته خدمة للتحقق من فترة التطبيق المخصصة لكل منشأة.
كيف يعمل نموذج الأطراف الخمسة؟
تعتمد منظومة فوترة على نموذج من خمسة أطراف، كل طرف جهة في عملية التبادل:
- المورد يصدر الفاتورة.
- مزود الخدمة التابع للمورد يستلمها.
- يتم التحقق من الفاتورة وتبادلها مع مزود الخدمة التابع للعميل.
- العميل يستلم بيانات الفاتورة.
- وفي الوقت نفسه تصل بيانات الفاتورة إلى نظام جهاز الضرائب.
يجري التبادل عبر شبكة Peppol الدولية لنقل المستندات. وتذكر الأسئلة الشائعة أن المكلف يستطيع الارتباط بأي نقطة وصول في Peppol يعتمدها جهاز الضرائب، وأن المنشأة تستطيع الإبقاء على نظام ERP الحالي حسب الترتيب الذي تتفق عليه مع مزود الخدمة المعتمد. أما القواعد الفنية فموجودة في مواصفة PINT الخاصة بعُمان.
ما الذي يتغير في الفاتورة نفسها؟
- يجب أن تتبع البيانات هيكلًا ثابتًا، فلكل حقل معنى واحد. لذلك يجب أن تكون الأسماء والعناوين والأرقام الضريبية ومبالغ البنود كاملة ومتسقة.
- رمز QR مطلوب على نسخة الفاتورة المقروءة للإنسان. وتنص الأسئلة الشائعة على أنه إلزامي في جميع معاملات البيع للمستهلك، سواء كانت الفاتورة كاملة أو مبسطة.
- يجب أن تلتزم الفواتير بقواعد تاريخ التوريد وإصدار الفاتورة في تشريعات ضريبة القيمة المضافة، فلا يمكن استخدام المنظومة لتقديم تاريخ فاتورة إلى الوراء.
أساسيات الضريبة التي لا تتغير
الفوترة الإلكترونية تغير طريقة انتقال الفاتورة، ولا تغير الضريبة نفسها. تذكر الأسئلة الشائعة لجهاز الضرائب أن النسبة الأساسية 5% على معظم السلع والخدمات مع بعض الاستثناءات. وبعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة، لذلك يجب أن يسمح لك البرنامج بتحديد المعاملة الضريبية الصحيحة لكل صنف بدلًا من افتراض نسبة واحدة لكل شيء.
كيف تستعد من الآن؟
- تأكد من بيانات تسجيلك في الضريبة ومن رقمك الضريبي، فهو مطلوب لمعرفة فترة التطبيق.
- تحقق من مرحلتك في بوابة جهاز الضرائب، وسجّل الموعد في تقويمك.
- نظّف بيانات العملاء. العميل التجاري يحتاج اسمًا قانونيًا وعنوانًا ورقمًا ضريبيًا صحيحًا.
- حدد المعاملة الضريبية لكل منتج وخدمة، ولا تعتمد على نسبة افتراضية واحدة.
- اسأل مزود البرنامج ثلاثة أسئلة: هل يصدر الفواتير وفق مواصفة PINT الخاصة بعُمان؟ مع أي مزود خدمة معتمد يعمل؟ ومتى يكون جاهزًا لمرحلتك؟
- استمر في طريقتك الحالية حتى موعد التطبيق، وجرّب المسار الجديد قبل أن يصبح إلزاميًا.
أين يقف Q+ اليوم؟
نريد أن نكون دقيقين هنا. Q+ ليس مزود خدمة معتمدًا لمنظومة فوترة، ولا يرسل الفواتير إلى جهاز الضرائب حاليًا. يطبق Q+ نسبة الضريبة بعد أن تسجل بيانات تسجيلك الضريبي ورقمك الضريبي، ويطبع الرقم الضريبي وإجمالي الضريبة على الفاتورة الضريبية، ويحفظ بنود الفاتورة بشكل منظم، ويحسب المبالغ بالريال العُماني بثلاث خانات عشرية. ويطبق Q+ نسبة واحدة على المستند كله، لذلك راجع محاسبك في طريقة فوترة الأصناف الخاضعة لنسبة الصفر أو المعفاة. سنحدّث هذه الصفحة عندما يصبح دعم فوترة جاهزًا ومختبرًا. وإذا كانت منشأتك في المرحلة الأولى أو الثانية، فتواصل مع مزود خدمة معتمد من الآن.